پانزده مورد خاص هزینه قابل قبول مالیاتی
هزینه های قابل قبول مالیاتی در کنار درآمد، از عوامل اصلی در تعیین مالیات هستند. با کسر کردن هزینه های قابل قبول مالیاتی از جمع درآمد سال مالی، درآمد مشمول مالیات بدست می آید. با این حال هر هزینه ای به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی قابل ابراز نیست، بلکه صرفاً هزینه هایی که به موجب قانون و یا مقررات خاص تعیین می شوند واجد وصف هزینه قابل قبول است لذا آگاهی مودی از این موارد برای تنظیم امور مالیاتی و در نهایت کاهش مالیات ضروری است.
نکاتی مفید در مورد گروه بندی مودیان مالیاتی
برابر مقررات مالیاتی، اشخاص حقیقی مودی در سه گروه مالیاتی مختلف قرار می گیرند و اینکه یک مودی در کدام گروه قرار می گیرد و در واقع چه تکالیفی در خصوص مفاد اظهارنامه و دفاتر و اسناد دارد، به موجب مقررات مالیاتی تعیین می شود. بنابراین تشخیص اینکه شما در کدام گروه قرار می گیرید در تعیین تکالیف مالیاتی مهم است.
نکاتی راجع به مالیات حقوق
بر اساس قانون مالیات های مستقیم، به درآمد دریافتی بابت حقوق، مالیات تعلق می گیرد و پرداخت کننده حقوق مکلف است به هنگام واریز حقوق به حقوق بگیر، سهم مالیات آن را کسر و مستقیماً به حساب اداره امور مالیاتی واریز کند. تخلف کارفرما از تکلیف کسر و ایصال مالیات موجب عواقب جدی مالی و کیفری برای کارفرما است و آگاهی کارفرما از این تکلیف، از بروز ریسک های مالی و کیفری برای وی پیشگیری می کند.
از جرایم و مجازات های مالیاتی چه می دانیم؟
با توجه به اینکه برخی اعمال و تخلفات مالیاتی قانوناً با عواقب جدی مسئولیت به حبس مواجه می شود، هر مودی و صاحب کسب و کار باید با این مخاطرات آشنا باشد که کدام عمل مالیاتی جرم است و چه مجازاتی دارد تا با پرهیز از انجام آن، تجارت خود را در محیط حقوقی امن اداره کند.
نکات اساسی و کاربردی مالیات بر ارث
مالیات بر ارث یکی از منابع مالیاتی در قانون مالیات های مستقیم ایران است. این مالیات وقتی مطرح می شود که دارایی و اموال به جا مانده از شخص متوفی قرار باشد به وارث یا وارثان بعنوان ارث منتقل گردد. در مواردی که مالی از طریق وصیت متوفی به وارث منتقل شود نیز مشمول مالیات بر ارث است.
مالیات کسب و کارهای مشارکتی
در کسب و کارهای مشارکتی نیز تکالیف و حقوق مالیاتی هر یک از شرکا از جمله تسلیم اظهارنامه و معافیت ها و نیز جرایم مالیاتی در زمره موضوعات مهم برای هر شریک است که برای اداره بهتر مشارکت باید از آن ها آگاهی داشت و به کمک وکیل مالیاتی مشکلات احتمالی مالیاتی را حل کرد.
ابلاغ اوراق و تصمیمات مالیاتی
ابلاغ اوراق و تصمیمات مالیاتی به مودی از نظر قانونی تاثیر قابل توجهی بر حقوق و تعهدات مودی دارد. ابلاغ، روش قانونی است که تصمیمات مراجع مالیاتی در مورد پرونده مالیاتی مودی به اطلاع وی رسانیده می شود. بسیاری از تصمیمات در مورد مودی اعتبار قانونی ندارد، مگر اینکه به طریق پیش بینی شده در قانون به وی ابلاغ شده باشد.
اصطلاحات کلیدی در قانون مالیات های مستقیم
قانون مالیات های مستقیم دارای مفاهیم و اصطلاحات تخصصی است که بدون درک معانی این اصطلاحات فهم قانون دشوار و غیر دقیق خواهد شد. فهم نسبی از قانون نیازمند اگاهی از این اصطلاحات است.
تکالیف و مسئولیت های مالیاتی مدیران در شرکت های تجاری
اختیار اداره شرکت و دارایی و اموال آن و تصمیم گیری درخصوص کلیه امور داخلی با مدیران است و علاوه بر این برقراری هرگونه ارتباط حقوقی با اشخاص خارج از شرکت و امضای اسناد و مطالبه حقوق و ایفای تعهدات شرکت از جمله تعهدات مالیاتی شرکت در مقابل اشخاص و نهادهای قانونی از جمله سازمان امور مالیاتی و بکارگیری وکیل از جمله وکیل مالیاتی برای دفاع از حقوق شرکت بر عهده مدیران شرکت است.
مالیات فعالیت ساختمان سازی
فعالیت به ساخت و فروش هر نوع ساختمان نوعی فعالیت انتفاعی است و موجب تحصیل درآمد و هزینه هایی برای سازنده است. از سوی دیگر مواد قانونی و نیز آیین نامه و بخشنامه های مالیاتی ویژه ای برای جنبه های مالیاتی فعالیت ساخت و فروش ساختمان وجود دارد که باعث برخی تفاوت ها با سایر فعالت های مالیاتی می شود در نتیجه آگاهی از این قواعد مالیاتی برای تمام فعالین در این فعالیت برای حفظ حقوق مالی خود ضروری است.
